らくらく会計共通ページ 訂正伝票の仕訳について

有限会社シンシステムデザイン

訂正仕訳の基本的な考え方 らくらく会計は、次のようなルールで訂正仕訳を行なってください。 　　　　　　　　　�@訂正したい仕訳を取消けして 　　　　　　　　取消しの仕訳は、逆仕訳ではなくマイナス金額で行なってください。 　　　　　 　�A正しい仕訳を入力してください。 （注意） 　下記の説明は「らくらく会計」の共通説明になっていますので、科目名などは各法人用に読み替えてください。 　 　下記の説明で使用する”資金諸口”は現金と同等な支払資金科目です。学校法人会計では”資金通過勘定”という用語を使用していますが、資金”諸口”と同意語となりますので、下記の説明では”資金諸口”を使います。

[「消耗品費」から「燃料費」への振替

Ａ．原則的な仕訳 �@　消耗品費　　-300　　／　　資金諸口　　　-300 �A　燃料費　　　　 300　　／　　資金諸口　　　 300 Ｂ．次の仕訳も可能 燃料費　　300　　／　消耗品費　　　300 更新日2006年7月10日よりこの仕訳は有効になります。 （説明） 　「らくらく会計」は、B/S科目とP/L科目で仕訳を行うことにより、資金収支計算書は自動作成しています。 資金収支へ計上すると仕組として、相手勘定が資金科目であるかどうかで判断していますので、Aの仕訳が原則となりますが、訂正仕訳は比較的多いためにP/L科目同士の科目振替はBの仕訳でも正常に資金収支計算書に反映できるようにしています。

「消耗品費」から「器具及び備品」への振替

Ａ．原則的な仕訳 �@　消耗品費　　　　-200,000　　／　資金諸口　　　-200,000 �A　器具及び備品　　200,000　　／　資金諸口　　　 200,000 B．次の仕訳も可能 器具及び備品　　　　　200,000　　　／　　消耗品費　　200,000 更新日2006年7月10日よりこの仕訳は有効になります。 （説明） 　経費から固定資産への振替は、Bの仕訳も可能です。 　ただし、固定資産から経費の振替で次の仕訳（悪い仕訳）を行うと、「器具及び備品」は固定資産売却収入」に計上されますので、Aのような仕訳で行ってください。 固定資産から経費への振替仕訳 　　　　悪い仕訳　　　　　　消耗品費　　　50,000　　／　　器具及び備品　　50,000 　　　　正しい仕訳　　�@　器具及び備品　　-50,000　／　資金諸口　50,000 　　　　　　　　　　　　　�A　消耗品費　　　　　 50,000　／　資金諸口　50,000

昨年度の決算書の訂正で「器具及び備品」から「構築物」への振替

Ａ．原則的な仕訳 �@　器具及び備品　　-1,000,000　／　非資金諸口　　　 -1,000,000 �A　構築物　　　　　　　1,000,000　／　非資金諸口　　　　 1,000,000 Ｂ．次の仕訳も可能 構築物　　1,000,000　　／　器具及び備品　　1,000,000 Ｃ．悪い仕訳 �@　資金諸口　　　 1,000,000　　／　器具及び備品　　1,000,000 �A　構築物　　　　　1,000,000　　／　資金諸口　　　　　1,000,000 （説明） 　　「非資金諸口」科目は、資金収支計算書に反映しませんので、過年度の訂正で資金収支を変えたくない場合はAの仕訳を行ってください。ただし、Bの仕訳も可能です。 　当年度の振替は資金収支計算書にも反映する必要がありますので、非資金諸口のかわりに「資金諸口」を使ってください。 　Cの悪い仕訳を行うと、資金収支計算書の「固定資産売却収入」に計上されますので、この仕訳は行わないでください。